近几年以来，由于各级财政实行各单位零余额账户管理，资金由国库掌握，支出由支付局审核，行政事业性收费由非税入账缴入金库或者非税专户的一系列制度，客观上遏制了违规收费、现金余额过大等问题。但在我局对近两年的财政预算执行审计中发现国库“往来”账户资金管理存在下列不容忽视的问题：

一是在“往来”帐户中列收列支,将非税收入及其他一些非经常性收入在“往来”户入帐并支出，如廉租房租金收入；二是将套取的专项资金在“往来”户入账，如某单位将生猪补贴资金先发放到养猪户手中，再从其手中收回来，入“往来”户；三是个别单位将社会团体会费收入，不存入社会团体账户，而在“往来”户入账，并由单位支配违规开支；另外还存在一些违规收费、甚至“往来”账户的收支不正式记账的现象。这些问题的存在掩盖了违规行为，脱离了监管，并造成事实上预算的不公。

为此，审计建议，“往来”资金在国库入账必须报预算登记备案，并由国库管理部门在确认记账时予以审核。预算管理部门根据备案登记情况判断其资金性质，如属“往来”性质以外的实际为收入性质的，在本年度预算调整和下年度编制单位部门预算时应予以考虑，并责令其转入非税专户。国库管理部门登记入账“往来”资金时严格对其进行审核，如属于套取专项资金及违规收费行为的，应移交财政监督局或者有关部门予以查处，如属于社团收费等行为，拒绝入账，并责令其进行整改规范。（撰稿人： 双峰县审计局   葛凌云，审核人：王玉成）