一、信息化建设工作存在的主要问题

近年来，基层审计机关审计信息化建设工作虽然取得了一定的成效，但从整体来看，审计信息化水平仍处于起步阶段，在审计信息化建设方面还存在四大问题：

一是实践应用能力较差。目前，基层审计在计算机运用方面虽然也尝试采集了相关单位的业务、财务数据，但计算机审计应用水平低、操作流程生、资源使用率低以及设备维护能力差，尤其是数据采集障碍较大。由于审计软件的开发跟不上财务软件的发展，像“用友”、“金蝶”等财务软件几乎年年更新，而旧版本的审计软件难以驾驭更新后的财务软件。此外，审计人员熟悉的数据库有限，而被审计单位所使用的数据库各不相同，各种数据库软件的导出、导入方法都有所不同，数据采集操作的方式多种多样，很难一一掌握。

二是全员参与意识不强。随着信息化的发展，越来越多的被审计单位进入了信息化时代，而大部分审计人员自身对审计信息化还认识不充分，对大数据还比较陌生，还停留在传统的审计思维观念中，仍固守着以账为本、从账到凭证的观念，导致运用计算机辅助审计项目的较少，计算机审计效果不佳。

三是投入产出比不高。随着金审工程不断推进，基层审计机关也在不断加大对审计信息建设工作的投入，尤其是硬件的配置不断更新，但设备和信息利用程度及使用效率却不高，对审计软件开发和推广应用办法基本上是空白。部分审计人员的计算机应用水平仍停留在办公自动化和收集信息、检索资料等阶段，缺乏审计现场应用和审计资料的筛选、归纳能力，使得计算机网络原理、分析数据处理等功能没有充分发挥出来，造成资源浪费。

四是复合型人才太少。作为一名合格的计算机审计人员来说，既要掌握软件支撑环境，又要娴熟掌握操作技巧和流程，还要熟悉相关业务知识。但作为县级审计机关，专业出身的计算机审计人员相当匮乏，而既懂计算机又精通审计业务的复合型人才更属凤毛麟角。而且信息技术的更新速度相当快，县级审计机关从事计算机审计的人员“再充电”的机会也不多，导致真正“懂数据、会分析”的复合型人才匮乏。

二、信息化建设工作改进措施

今后，基层县局审计信息化建设工作将深入剖析自身存在的不足和差距，着力在创造优良环境、突出实践应用、推进智慧审计上狠下功夫。

（一）领导重视，创造优良环境。一是成立审计信息化建设工作领导小组，统筹规划信息化建设工作。并立足单位实际研究审计信息化的发展思路，提高审计人员的认识，鼓励一线审计人员大胆实践，为计算机审计的发展提供良好的发展氛围。二是大力加快计算机、信息设备等硬件建设，为信息化提供良好的硬件发展平台。三是建立健全机制，如出台《审计机关计算机辅助审计办法》等规定，在年度目标管理考核中加大对计算机辅助审计应用的奖励力度，鼓励审计人员进行探索实践，努力形成全员主动参与审计信息化建设的积极氛围。

（二）搭建平台，突出实践应用。一是抓基础。主要通过搭建的审计内网、专网、外网三大网络平台，实现与县委、县政府和上级审计机关以及其他审计机关的互联互通。强化OA在行政办公中的运用，收文、发文全部网上流转，阅件、办件全部网上办理，公告、通知网上发布，实现机关公文流转和内部事务管理的无纸化、信息化；实现OA与AO的交互和对审计现场的有效管理。二是抓应用。主要通过加强审计业务与计算机技术的融和，扩大计算机审计项目的覆盖面。鼓励有条件的项目均运用计算机审计技术，争取全年计算机审计的项目占全部审计项目的比例达到60％。在财政审计、国土资源审计、扶贫资金审计等领域中开展计算机审计模型的探索，总结计算机审计专家的经验和方法，促进审计人员思维方式和工作方式的转型。三是抓软件。主要依托《审计管理系统》和《现场审计实施系统》等平台，加快被审计单位资料、会计数据的收集，着手建立审计成果资料库、审计专家经验方法库。并结合年度审计项目的实施，抓好被审计单位财务和业务数据采集。同时加强与被审计单位沟通，了解被审计单位会计核算及各类业务管理信息系统数据基本情况，积极探索采集数据的途径、方式，建立长期取数的机制，为开展大数据审计提供数据资源的强有力支撑。

（三）大胆摸索，推进智慧审计。一是实现现场审计数字化两个百分百和网上数字化审理。即100%的审计项目使用AO，100%的审计人员使用AO，实现审计数据、审计资料、审计底稿、证据、报告等全部电子化，所有审计项目均实现OA与AO交互，同时通过实施网上审理，大部分审理资料实现 “电子化”，提高审理工作效率和规范性。二是实现财政审计的数字化联网审计。采取走出去、请进来的模式组织计算机审计骨干力量积极探索县级财政联网审计，逐步实现审计数据采集、整理加工、审计预警、审计分析、问题反馈等全过程数字化。三是借助外部资源，充分利用自身的优势，大胆尝试手机移动终端审计管理系统模块的开发与应用，从而实移动办公和审计实时监控。

三、信息化建设工作几点建议

一要强化骨干培训。一是集中培训，建议上级审计机关加大对县级计算机审计人员开展日常组织学习培训的力度，要采取传帮带的方法，由计算机水平高的审计人员现场讲解与指导审计项目实施计算机辅助审计，从而提升县级计算机审计人员的能力及水平，弥补县级计算机审计人才短缺的状况。二是重点培训，建议上级审计机关结合基层审计工作实际需求，设置适应县级审计信息化发展的相关培训内容。要因人施教，有针对性的设置培训内容，有选择地讲解SQLServer2008基础知识和AO2011应用以及部分ORCAL数据库等典型业务数据的采集与转换。并采用“模拟演练”模式，将审计实例贯穿整个培训过程。三是交流培训，多搞交叉审计项目，区县之间、市县之间、厅县之间、乃至于县署之间都可以交叉做项目。四是跟班培训，建议市局出面衔接，每年可选送一批有愿望、有需求、有基础的人到市局、省厅、国署进行跟班学习半年或一年。

二要实现资源共享。建议首先以市政府名义行文明确，财政预算管理单位财政、财务信息必须定期传送到审计部门数据库。其次以市审计局为主体建设数据分析平台，发挥全市审计人员的智慧，集思广益，将现有的成熟的审计模型和审计方法整合到数据平台中，形成通用的分析模块，全市共建通用审计方法资源库，方便审计人员理解、使用数据分析的结果，有效地提高数据分析利用率。

三要加强整体推进。建议加强市局与县局之间在审计信息化建设上协同合作、整体推进。通过安排同步实施项目，加强相互之间资源共享、合作开发，推进计算机审计应用；并建立交流机制，加强计算机审计业务交流；健全完善市县一体化计算机审计平台，确定开发重点，分头实施，成果共享，真正做到全市审计“一盘棋”。 (审批领导：李新辉 供稿人：彭耀忠 刘文峰)